Prowadzenie firmy w formie jednoosobowej działalności gospodarczej pozwala nam na wybranie odpowiedniej dla nas formy opodatkowania. Przed osiągnięciem pierwszego przychodu z działalności zarejestrowanej w Polsce, osoby fizyczne powinny przeanalizować swoją działalność pod kątem doboru najkorzystniejszej formy opodatkowania. Warto w takiej sytuacji skorzystać z usług doświadczonego doradcy biznesowego lub profesjonalnego biura rachunkowego, którzy po dokładnej analizie, dokonają indywidualnej oceny i pomogą przyszłemu przedsiębiorcy sprawniej i pewniej postawić pierwsze biznesowe kroki.

Formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych:

• na zasadach ogólnych według skali podatkowej – stawka podatku 12% oraz 32%

Jest to podatek progresywny będący podstawową formą opodatkowania dochodów i ma zastosowanie, jeżeli podatnik nie wybierze innej formy opodatkowania. Podstawę opodatkowania stanowi dochód, który pomniejszony o przysługujące odliczenia (dochód = przychód – koszty uzyskania tego przychodu), a podatek płatny jest wg skali podatkowej – stawka podatku uzależniona jest od wysokości uzyskanego dochodu i prowadzi do opodatkowania stawkami 12% i 32%: dochód roczny do kwoty 120 000 zł opodatkowany jest więc stawką 12%, natomiast dochód powyżej tej kwoty stawką 32%.

Aktualnie osoby, których dochody nie przekroczą 30 000 zł, są zwolnione z podatku dochodowego. 

PAMIĘTAJ !  Jeśli zdecydujesz się na opodatkowanie dochodów na zasadach ogólnych według skali podatkowej – nie musisz powiadamiać o tym naczelnika urzędu skarbowego.

Stawka liniowa 19% jest formą opodatkowania, która ma zastosowanie do całego dochodu z działalności gospodarczej generowanego przez podatnika.

• podatek liniowy – stawka podatku 19 %

Podstawę opodatkowania stanowi dochód, od którego odejmujesz przysługujące odliczenia (dochód = przychód – koszty uzyskania tego przychodu).

Podatek płatny jest wg jednolitej stawki 19% bez względu na to, jaki dochód uzyskasz.

PAMIĘTAJ!  Jeśli wybierzesz podatek liniowy musisz zawiadomić o tym naczelnika właściwego urzędu skarbowego do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągniesz pierwszy przychód w roku podatkowym, albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy przychód osiągniesz w grudniu tego roku.

Z tej formy opodatkowania nie może jednak skorzystać osoba fizyczna, która świadczy usługi na rzecz swojego byłego pracodawcy, gdy zakres usług jest tożsamy z obowiązkami, które osoba fizyczna wykonywała na podstawie umowy o pracę (wyłączenie to ma zastosowanie wyłącznie w roku podatkowym, w którym przedsiębiorca był zatrudniony).

•  ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych ma wyłączenia, które uzależnione są od rodzaju prowadzonej działalności i innych okoliczności. wymienionych w art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Jest to uproszczona forma opodatkowania mająca zastosowanie do przychodów z działalności gospodarczej. 

Podstawę opodatkowania stanowi przychód, od którego nie można odjąć kosztów jego uzyskania, ale od którego można odjąć odliczenia przysługujące z mocy art. 11 ustawy o zryczałtowanym  podatku dochodowym.

Stawka podatku uzależniona jest od rodzaju wykonywanej działalności i kwoty uzyskanych przychodów i może wynosić 17%,15%, 14%, 12,5%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5%, 3%. 

Często stosowane są stawki 8,5% (mające zastosowanie np. do usług oraz sprzedaży żywności i napojów), oraz 12% (mające zastosowanie m.in. do usług związanych z oprogramowaniem).

PAMIĘTAJ !  Jeśli wybierzesz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych  – musisz zawiadomić o tym naczelnika właściwego urzędu skarbowego do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągniesz pierwszy przychód w roku podatkowym, albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy przychód osiągniesz w grudniu tego roku.

Warto dodać w tym miejscu, że ryczałtem od przychodów, korzystając ze stawki 8,5% do limitu 100.000zł oraz 12,5% dla przychodów stanowiących nadwyżkę nad limit 100 000 zł, rozliczają się również osoby fizyczne, których źródłem przychodu jest najem prywatny.

Podatek VAT

Podatek VAT, czyli podatek od wartości dodanej, stanowi znaczące źródło dochodów państwa i jest ważnym elementem działalności gospodarczej. Zapewnienie prawidłowej rejestracji VAT ma istotne znaczenie dla legalności działalności gospodarczej, ponieważ nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów może prowadzić do poważnych konsekwencji prawnych.

Należny podatek VAT jest równy podatkowi VAT od towarów i usług pomniejszonemu o podatek VAT od towarów i usług (innymi słowy, podatek VAT naliczony jest odliczany od podatku VAT należnego). Podatek VAT naliczony może zostać odliczony od podatku VAT należnego, gdy firma (posiadająca status płatnika VAT) otrzyma fakturę za zakupione towary lub usługi. Podatek VAT naliczony nie może zostać odliczony, chyba że zakupiona dostawa jest powiązana z działalnością podlegającą opodatkowaniu VAT. Co więcej, możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego jest ograniczona przez ustawę o VAT w odniesieniu do zakupu niektórych towarów i usług. Ponadto, z zastrzeżeniem wielu warunków, podatek VAT należny może zostać obniżony, gdy należności wynikające ze sprzedaży podlegającej opodatkowaniu VAT stają się nieściągalne.

Obowiązujące stawki podatku VAT w Polsce :

– 23% (stawka podstawowa),

– 8%,

– 5%,

– 0%

– zwolnienie

Standardowa 23% stawka VAT ma zasadniczo zastosowanie do dostaw wszystkich towarów i usług, z wyjątkiem tych, które są objęte specjalnymi przepisami VAT, które przewidują inne stawki lub traktowanie.

Obowiązek rejestracji podatnika do VAT powstaje, gdy:

– prowadzi on sprzedaż towarów i usług wymienionych w ustawie o VAT,

– łączna wartość jego sprzedaży przekroczy 200 000 zł.

Warto dodać, że istnieją przypadki, w których rejestracja do VAT jest opcjonalna, ale nieobowiązkowa. Pozwala to na uzyskanie statusu podatnika zwolnionego z VAT. Możliwość ta jest dostępna dla przedsiębiorców, którzy nie przekraczają progu określonego przez zwolnienie podmiotowe z VAT, prowadzą działalność zwolnioną z VAT i/lub nie posiadają siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Świadczą oni jednak usługi na terenie kraju na rzecz osób fizycznych niezarejestrowanych jako podatnicy VAT, takie jak usługi transportowe lub telekomunikacyjne.

Składki ZUS

Jako polski przedsiębiorca będziesz miał obowiązek obliczania i odprowadzania do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych
składek na:

– ubezpieczenia społeczne, z których obowiązkowe jest ubezpieczenie emerytalne, rentowe i wypadkowe, a nieobowiązkowe jest ubezpieczenie chorobowe

– Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy

– ubezpieczenie zdrowotne.

Przedsiębiorcy, którzy dopiero rozpoczynają działalność lub zamknęli poprzednią działalność co najmniej 60 miesięcy wcześniej i nie planują świadczyć usług na rzecz byłego pracodawcy przez pierwsze 6 miesięcy działalności, mogą skorzystać z ulgi dla nowych firm tzw. “Ulga na start”.

Korzystając z tej ulgi nie będziesz musiał opłacać składek na:

• ubezpieczenie społeczne, czyli emerytalne, rentowe i wypadkowe
• Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.

Po 6 miesiącach można będzie skorzystać z kolejnej ulgi i płacić niższe składki obliczone na preferencyjnych zasadach przez kolejne 24 miesiące.

W 2024 roku składka zdrowotna dla przedsiębiorców opodatkowanych według skali podatkowej wynosi 9% dochodu z działalności gospodarczej. a dla tych opodatkowanych podatkiem liniowym – 4,9% dochodu.

Minimalna składka zdrowotna nie może być niższa niż 381,78 zł miesięcznie. A roczna składka zdrowotna to minimum 4581,36 zł.

Podatnicy rozliczający się ryczałtowo nadal będą opłacać składkę zdrowotną wg progów, od których będzie naliczana składka zdrowotna, która będzie wynosiła w przypadku przychodu:

– do 60 000 zł – 419,45 zł,

– do 300 000 zł – 699,08 zł,

– powyżej 300 000 zł – 1258,35 zł.

Rozpoczęcie i prowadzenie działalności, zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami, to procesy, których naprawdę nie powinniśmy się bać. Najważniejszą kwestią jest poznanie, zrozumienie i sprawne wykorzystywanie przepisów podatkowych i prawnych tak, aby stały się naszym sprzymierzeńcem działając dla nas, a nie przeciwko nam.

Jeśli nie czujesz się pewnie w temacie aktualnych procedur i regulacji prawnych dotyczących rejestracji i prowadzenia działalności gospodarczej, zachęcamy do kontaktu z naszymi specjalistami, którzy odpowiedzą na Twoje pytania, rozwieją wątpliwości, dodadzą niezbędnej energii  i zmotywują do rozpoczęcia efektywnego działania.

Zapraszamy do kontaktu pod nr. telefonu: +48 504 405 707 oraz poprzez e-mail: biuro@wise-office.pl